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如何處理所得稅費(fèi)用科目的賬務(wù)

發(fā)布時(shí)間： 2023-10-30 11:14:10 | 查看：

所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例
1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的
借：所得稅（本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用）
遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅）
遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額）
3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額
借：所得稅
貸：遞延稅款
如為貸方余額
借：遞延稅款
貸：所得稅
4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整
借：所得稅
貸：遞延稅款
或，
借：遞延稅款
貸：所得稅
5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2　重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6．年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整

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