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當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)的專(zhuān)用票可以抵扣時(shí)，要怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄呢？

發(fā)布時(shí)間： 2023-11-14 11:04:14 | 查看：

銷(xiāo)售：借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅
采購(gòu)：借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)繳納的稅金等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-已交稅金
貸：銀行存款
這樣上面應(yīng)該是平的了。期末將這些科目全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目中。如果上面是平的，那么這個(gè)科目余額也為零。所有科目都平了。
希望對(duì)你有幫助。追問(wèn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-進(jìn)項(xiàng)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-已交稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅追問(wèn)：
是的呀。其實(shí)都是在應(yīng)交稅費(fèi)下面核算，只是其中的明細(xì)科目分開(kāi)核算。這樣就是便于核算準(zhǔn)確。然后便于統(tǒng)計(jì)分析。
進(jìn)貨時(shí)借：庫(kù)存商品（不含稅）
應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款/現(xiàn)金銷(xiāo)售時(shí)借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅）
應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅追問(wèn)：
可是，進(jìn)項(xiàng)不是可以抵扣嗎？也就是這一部分的稅可以用于銷(xiāo)項(xiàng)的抵扣，那不是增值稅就可以少交？回答：
你交的銷(xiāo)項(xiàng)稅額在帳上的余額就是你的不含稅銷(xiāo)售額*17%，這部分要向稅務(wù)局每月報(bào)送，然后再拿著你的進(jìn)貨時(shí)候管買(mǎi)家要的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局申請(qǐng)抵扣，稅務(wù)審核完畢之后你交的稅也就確定了，進(jìn)項(xiàng)抵扣，實(shí)際上是你用你的進(jìn)貨發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅金去減少你銷(xiāo)項(xiàng)稅金的金額，是兩個(gè)獨(dú)立的過(guò)程，分別保送，你交的稅實(shí)際也是貨物在你手中增值了那部分的稅額，這就是流轉(zhuǎn)稅

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