執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》

借：管理費(fèi)用-綠化費(fèi)貸：現(xiàn)金

針對這類企業(yè)，有專門的核算體系。

【問題】我公司是一家園林綠化工程公司，主要業(yè)務(wù)是從外購置苗木，然后種植到可以銷售的時候進(jìn)行銷售或者將苗木種到綠化區(qū)進(jìn)行綠化工程，在此會發(fā)生相關(guān)的人工費(fèi)等。這種業(yè)務(wù)有哪

金額不大計入管理費(fèi)用金額大的計入長期待攤費(fèi)用

建議分成兩塊來處理，花場部分屬于銷售類，按銷售類來處理賬務(wù)，景觀工程屬于工程類，按工程類來處理財務(wù)，這樣就不會搞混了~！特別是自己花場出的苗木拿來做自己工程這種情況，也是分開

用盈余公積彌補(bǔ)虧損會計分錄為：（1）企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時：借：盈余公積貸：利潤分配----盈余公積補(bǔ)虧（2）年末結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積補(bǔ)虧時：借：利潤分配----盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分配----未分配利

借：盈余公積貸：利潤分配——未分配利潤

1、97年虧損2605萬，體現(xiàn)在帳面上就是未彌補(bǔ)虧損。根據(jù)所得稅虧損可以在未來5年用稅前利潤彌補(bǔ)（即未來5年的利潤可以在虧損額度內(nèi)不繳企業(yè)所得稅），98-2002年利潤合計2000萬，則尚未

用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損5萬元的會計分錄如下：借：盈余公積貸：利潤分配----盈余公積補(bǔ)虧年末結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積補(bǔ)虧時：借：利潤分配----盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分配----未分配利潤

因年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”。彌補(bǔ)虧損，盈余公積減少，增加利潤分配。

用盈余公積彌補(bǔ)虧損：　　借：盈余公積　　　　貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧　　同時，　　借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧　　　　　　貸：利潤分配——

盈余公積是從以前的凈利潤中提取的積累,企業(yè)積累的目的是為了應(yīng)付將來的困難和危機(jī),因此盈余公積主要用來彌補(bǔ)虧損、分配股利及轉(zhuǎn)贈資本,當(dāng)盈余公積彌補(bǔ)虧損時,盈余公積會減

盈余公積的核算，應(yīng)設(shè)置“盈余公積”賬戶，明細(xì)賬戶有“法定盈余公積”、“任意盈余公積”。該賬戶貸方登記盈余公積的提取數(shù)，借方登記用于彌補(bǔ)虧

1、利潤分配最終是要轉(zhuǎn)到“未分配利潤”中去的，用盈余公積補(bǔ)虧，最終在資產(chǎn)負(fù)債表上反映為盈余公積減少，未分配利潤增加，以上分錄達(dá)到這個結(jié)果

2、之所以進(jìn)“利

計提盈余公積的分錄如下：借：利潤分配——提取法定盈余公積**——提取任意盈余公積**貸：盈余公積——法定盈余公積**——任意盈余公積

提取現(xiàn)金是不是現(xiàn)金增加銀行存款減少提取盈余公積金就是利潤分配減少盈余公積金增加2個科目都是所有者權(quán)益所有者權(quán)益是借方減少貸增加要是把公司的利潤用現(xiàn)金或銀行存款分

按照公司法的規(guī)定，稅后凈利潤的10％計提法定盈余公積，沒有文件取消這項規(guī)定，這是法定的。

出差補(bǔ)貼怎么做分錄？需要什么憑證嗎？是的，出差的補(bǔ)貼不需要另外原始憑證的，可以使用出差申請單、車票、住宿發(fā)票等原始憑證計算，同時計入管理費(fèi)用-差旅費(fèi)科目。差旅費(fèi)補(bǔ)助會計怎

新企業(yè)所得稅納稅申報表重新明確了《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2000〕678號）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)

沒有工會組織暫時不用繳納工會經(jīng)費(fèi)，除非是屬于掛靠的企業(yè)要按上級公司的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)沒有成立工會組織的，按企業(yè)應(yīng)付職工薪酬總額的0

原則上是一年后開始交納工會經(jīng)費(fèi)，但是實際上有些稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照1年后，有些不是，甚至剛成立的公司就讓你交納，沒有辦法。

公司成立后可先按規(guī)定提出籌備金

工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)按照工資總額2%計提，你的舉例是正確的。計提之后，需要向當(dāng)?shù)毓U納40%，也就是2%的40%，相當(dāng)于工資總額的0

計提工會經(jīng)費(fèi)需要有專門收據(jù)，專門的工會章，并且已經(jīng)被有關(guān)部門批準(zhǔn)成立工會。至于小公司，現(xiàn)在連福利費(fèi)也不能提了，何況工會費(fèi)呢？新制度下三費(fèi)都不提了，如果提，比例為：14%，2%，1